热点丨再敲合规警钟，上海某福利平台爆雷

近期上海某知名福利平台企业爆雷，涉嫌虚开发票套现被警方和税务机关联合稽查。一时间，如何选择安全可靠的福利供应商，企业降本如何合法合规成为热议话题。关爱通研究院再三提示：福利供应商选择需谨慎，合规合法是关键。

上海某知名福利平台被稽查始末

据东方110报道，既无品类优势也无价格优势的连锁超市“易士多”发行了巨额预付费卡，且该超市于2019年时就仅剩空壳一具。更离谱的是，上海某知名福利平台在短短几个月内就采购了约6亿元这家空壳超市的预付费卡。

经警方和税务稽查部门联合调查后发现，该福利平台企业采购的6亿元预付费卡并没有在“易士多”超市发生实际消费，该巨额资金仅在“易士多”账户上停留1天后，第二天就回流了99.35%的资金。

一旦没有真实的交易，资金数额达到一定起刑点后，就构成了虚开发票罪。涉嫌虚开发票，无论是增票还是普票，都将面临承担刑事责任的风险。如果遇到像上述案例中的违规服务商，企业方收到其虚开的发票，就相当于“虚收”，那就很可能受此连累而被税务稽查。

虚开发票及其风险

虚开增值税专用发票的风险

《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

虚开普通发票的风险：

《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）的补充规定》：在《立案追诉标准（二）》中增加第六十一条之一：［虚开发票案 (刑法第二百零五条之一)］虚开刑法第二百零五条规定以外的其他发票，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：

（一）虚开发票一百份以上或者虚开金额累计在四十万元以上的；

（二）虽未达到上述数额标准，但五年内因虚开发票行为受过行政处罚二次以上，又虚开发票的；

（三）其他情节严重的情形。

《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票（指除了增值税专用发票和骗取出口退税、抵扣税款以外的普通发票），情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。

三、被污名化的福利平台

我国的弹性福利平台最早源于上世纪70年代在欧美国家盛行的“员工弹性福利计划”，员工可在企业限定的范围内，按照个人喜好自由选择自己认为最有价值的福利项目组合。不仅尊重了员工的个人意愿和选择权，也在一定程度上控制了企业成本，是一种灵活度和资源利用率双高的福利形式。

但客观来说，企业福利在有法可依（《社会保障法》、国税函（2009）3号文、财企（2009）242号文等相关政策法规）的范围内进行合理筹划，本身具有一定的节税效果，部分不合规的福利平台公司则因此动起了歪脑筋，在税收方面打起了擦边球，有的甚至在金融监管方面也打起了擦边球，不仅自身游走在红线边缘，更是给企业客户带来了巨大的风险和隐患。也正是由于这些企业不规范的做法，致使福利平台这个福利发放形式也随之一定程度上被污名化了。

然而，排除部分福利平台企业的不规范操作，福利平台本身作为弹性福利实施的一种客观工具而言，它仍然是一种高效、灵活、便捷的福利实施形式。

福利供应商选择需谨慎，合规合法是关键

现代商业社会背景之下，任何新型商业模式总是领先于法律的进程，也因此会在行业发展的初期乱象丛生。但随着相关法律条款的逐渐完善以及监管力度的逐渐加强，必定会使任何新型商业模式逐步走向成熟、规范。作为企业HR，在选择福利供应商时则应时刻保持谨慎，首选合规合法的福利平台。甄选合规的福利平台时，必须把握好双方交易是真实有效的，并且不存在通过虚开发票套现的违法行为，且福利产品兑换链上每个环节都有据可查。